Con el fin del año a la vuelta de la esquina, se vuelve imperativo que las empresas y profesionales realicen un cálculo anticipado del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esta anticipación estratégica es esencial para lograr una optimización fiscal, y debe completarse antes del 31 de diciembre.

En este período de transición en 2023, marcado por diversas actualizaciones legislativas ya en vigor o pendientes de implementación por parte del Gobierno, es crucial mantenerse informado.

Para las empresas, las actualizaciones tributarias que afectan el cierre del ejercicio fiscal 2023 son notables:

Reducción de la carga tributaria

Se reduce el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades del 25% al 23% para empresas con un volumen de negocio inferior a 1 millón de euros que no sean entidades patrimoniales.

Limitaciones en compensación de bases imponibles negativas

Durante 2023, se limitará la compensación de bases imponibles negativas al 50% para entidades en grupos fiscales consolidados.

Extensión de medidas por pérdidas

Las pérdidas de 2020 y 2021 no afectarán los cálculos de disolución de sociedades hasta el cierre del ejercicio fiscal de 2024.

Deducciones por aportaciones a planes de pensiones

Las empresas podrán deducir el 10% en el IS por contribuciones a planes de pensiones de empleados con salarios brutos anuales menores a 27.000 euros.

Para una adecuada contabilización del Impuesto sobre Sociedades 2023, las empresas deben:

• Determinar el impuesto a pagar y ajustes necesarios sobre el resultado contable

• Calcular reservas de capitalización y decidir sobre compensación de bases imponibles negativas

• Establecer el monto de deducciones aplicables

Mantener al día la contabilidad y considerar todas las implicaciones fiscales al cerrar el ejercicio es fundamental, incluyendo los regímenes especiales y particularidades para contribuyentes individuales empresarios y profesionales.

En cuanto al IRPF, los empresarios y profesionales deben tener en cuenta las siguientes novedades:

Nuevos umbrales para declaración de la renta

El límite mínimo para la obligación de declarar se incrementa de 14.000 a 15.000 euros para aquellos con ingresos de varias fuentes. 

Declaración para autónomos

Todos los trabajadores por cuenta propia deben presentar la declaración de la renta a partir de 2023, independientemente de su volumen de negocio. 

Exención de gastos por kilometraje

Se incrementa la exención fiscal a 0,26 euros por kilómetro desde julio de 2023.

Deducción por gastos de difícil justificación

El porcentaje de deducción en estimación directa simplificada aumenta del 5% al 7%. 

Mantenimiento del método de estimación objetiva

Los límites para el método de estimación objetiva se mantendrán durante 2023, con una reducción adicional sobre el rendimiento neto.

Cambios en tributación del ahorro

Se introducen nuevos tramos, aumentando los tipos impositivos al 27% y 28% para bases superiores a 200.000 y 300.000 euros respectivamente.

Incentivos para adquisición de vehículos eléctricos

Deducción del 15% en el IRPF para la adquisición de vehículos eléctricos y sistemas de recarga.

Impulso a startups

La reciente "Ley de Startups" introduce medidas significativas, incluyendo un tipo impositivo reducido del 15% en el IS para startups durante sus primeros años con base imponible positiva.

Facturación electrónica

Pendiente de regulación, se introducirá la obligatoriedad de facturación electrónica para transacciones entre empresas y profesionales.